Налоговая система в Швейцарии довольно сложна, но все же выгодно отличается от налоговых систем большинства стран Евросоюза более низкими ставками налогообложения. Налоги в Швейцарии с компаний взимаются на трех уровнях - федеральным правительством, кантонами и коммунами. Основные налоги в Швейцарии таковы:

федеральный налог на прибыль корпораций (с чистой прибыли по трехступенчатой прогрессивной шкале в размере 3,63-9,80 %);
федеральный налог на акционерный капитал (0,825%);
кантональный налог на прибыль корпораций (с чистой прибыли по трехступенчатой прогрессивной шкале в размере примерно 3,5-10%, колеблется по кантонам);
кантональный налог на акционерный капитал (около 1,5 %);
коммунальные налоги, размеры которых составляют 90-140% от уровня кантональных налогов;
взносы на социальное обеспечение (10,7 % от фонда заработной платы);
федеральный налог с оборота (6,2-9,3%);
акцизные сборы;
гербовый сбор (в том числе на выпуск акций в размере 0,1-3% их стоимости).

В отношении фирм в Швейцарии, в капитале которых не менее 20% (или минимум 2 млн. швейц. фр.) составляет доля другой фирмы или лица, применяются пониженные размеры налогов (кроме кантонов Женева и Ури). В первую очередь этой льготой пользуются холдинговые компании. Практически во всех кантонах с этих компаний не взимается кантональный налог с чистой прибыли, а только налог на капитал. В ряде кантонов некоторые налоговые льготы предоставляются также домицилиарным компаниям.

В стране имеется 35 свободных торговых зон, в которых товары освобождены от таможенного обложения. В стране нет валютных ограничений. Финансирование нерезидентов осуществляется на тех же условиях, что и финансирование резидентов, за исключением того, что все местные банки и другие кредитно-финансовые институты должны получать разрешение Швейцарского национального банка в случае выпуска для нерезидентов ценных бумаг или предоставления им кредитов. Исключение составляют краткосрочные кредиты на срок менее 1 года или на сумму менее 10 млн. швейцарских франков. Для таких кредитов не требуется разрешения Швейцарского национального банка.

Что нового ждать в 2022 году?
Согласно данным, опубликованным Федеральным управлением финансов (FFA), в 2022 году налоговое бремя вырастет в 10 швейцарских кантонах и снизится в 16 кантонах. На национальном уровне налоговое бремя в 2022 году составит 24,6% налогового потенциала Швейцарии по сравнению с 24,8% в 2021 году.

Налоговая нагрузка в 2022 году увеличится в 10 кантонах:
Фрибург (+1,04) - 28,4%
Тичино (+0,55) - 26,6%
Обвальден (+0,52) – 16,6%
Вале (+0,38) - 29,0%
Базель-округ (+0,20) - 26,2%
Цуг (+0,19) - 11,2%
Женева (+0,12) - 34,2%
Ури (0,04) - 17,8%
Аппенцелль-Иннерроден (+0,03) – 17%
Граубюнден (+0,03) - 25,8%

Налоговая нагрузка в 2022 году будет снижена в 16 кантонах:
Юра (-1,13) - 30,0%
Нидвальден (-0,61) - 12,3%
Санкт-Галлен (-0,60) – 24,2%
Шаффхаузен (-0,56) – 22,6%
Невшатель (-0,44) - 31,4%
Ааргау (-0,36) – 21,3%
Базель-Сити (-0,36) - 29,7%
Цюрих (-0,33) - 21,4%
Гларус (-0,32) – 20,4%
Во (-0,25) - 31,1%
Аппенцелль-Аусерроден (-0,16) – 22,5%
Тургау (-0,14) – 21,6%
Швиц (-0,11) - 12,5%
Люцерн (-0,10) – 19,4%
Золотурн (-0,07) - 27,0%
Берн (-0,03) - 27,3%

Несмотря на недавние изменения, налоговое бремя остается намного ниже среднего в ряде кантонов в центральной Швейцарии и намного выше среднего в некоторых франкоязычных кантонах.

Вопросы и ответы по налоговой системе Швейцарии:

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, как швейцарская фирма ставится на налоговый учет. Дают ли ей номера ИНН и НДС, как в России, и сколько времени занимает такая постановка на учеты?
Ответ: Необходимости в регистрации швейцарских фирм в налоговых органах нет, поскольку после создания фирмы и внесении информации о ней в Коммерческий Реестр налоговые органы кантона самостоятельно находят информацию о ней в этом реестре. В нем легко можно найти любую фирму. Через несколько дней на юридический адрес фирмы приходит письмо о регистрации с указанием номера и т.п. информацией. НДС, правда, является исключением, так как контролем за уплатой НДС занимается совершенно другая организация. НДС в Швейцарии является "self – assessment tax", то есть фирма должна самостоятельно проверить, соответствует ли она критериям налогоплательщика НДС, принять решение и проинформировать налоговый орган. Тогда ей будет присвоен номер, который надо указывать везде, в том числе на банковских выписках, счетах, выставляемых клиентам и т.п.

Отредактировано 13.01.2022