О Компании «Elma Global»

Наши офисы и партнерские компании

Гражданство за инвестиции

Второе гражданство Второй паспорт

Лучшие налоговые резиденции мира

Двойное налогообложение

Страны с низкой и нулевой ставкой подоходного налога

Налоговое и валютное резидентство

Швейцария или Великобритания

Налоги в Великобритании

Налоговая реформа 2015 на Кипре

Налоги на Мальте 2016

Налоги в Андорре, налоговая система Андорры 2015

Налоги в Швейцарии

Налоги в Лихтенштейне

Налоги в Италии

Налоги в Германии

Налоги в Бельгии

Налоги в Венгрии

Налоги в Польше

Налоги в Литве

Налоги в Латвии

Налоги в Эстонии

Налоги в Чили

Налоги в Парагвае

Налоги в Панаме

Налоги в Доминикане

Антигуа и Барбуда отменяет подоходный налог

Налоговая система Сент-Китс и Невис

Страховой полис – оффшорные сбережения без банковского счета

Налоги в Доминикане

Вид на жительство в Швейцарии, Монако, Андорре

Бизнес иммиграция в страны Восточной и Западной Европы

ПМЖ на Мальте - Безвизовый Шенген

Панамский паспорт – паспорт инвестора

Иммиграционное законодательство и законы о гражданстве

Почетное консульство и дипломатический паспорт

Иммиграция в Канаду

Иммиграция в Австралию

Иммиграция в Новую Зеландию

Стоимость и сроки программ иммиграции и гражданства

Случаи из нашей практики

Как стать нашим партнером

Авторское право

Карта сайта

Смотрите также

Инвестиции за рубежом, второе гражданство
Иммиграция в США, Великобританию, регистрация оффшоров

Второе гражданство ЕС и стран Карибского бассейна






Налоговое и валютное резидентство


Российские граждане иногда любят порассуждать на тему того, что в нашем законе есть перегибы. Например, помимо налогового резидентства, принятого во всем мире, в России есть понятие валютное резидентство, которого нигде в мире больше нет. Налоговое резидентство определяют либо по факту проживания полгода + 1 день в году (в некоторых странах, например, Андорра или Гибралтар, этот срок законодательно меньше) в выбранной стране, либо, если это невозможно, по понятию центр жизненных интересов. Если с налоговым резидентство все понятно, то с валютным ситуация довольно странная. Для утраты валютного резидентства гражданин РФ должен не появляться в стране более 1 года. Таким образом, граждане РФ, постоянно проживающие за рубежом, но приезжающие в Россию раз в год в отпуск или по делам, продолжают оставаться валютными резидентами России (не являясь при этом налоговыми резидентами). И соответственно, свои доходы за рубежом нужно сначала зачислить на счет в России, а затем уже можно вывести за рубеж. Нарушение карается штрафом от 75 % до 100 % стоимости транзакции.

Конечно, валютное резидентство - это в каком-то смысле российское ноу хау, но в целом правила игры и общие тенденции в мире на сегодня таковы, что страны хотят знать о своих налоговых резидентах многое, а штрафы за нарушение установленного порядка декларирования или уведомления могут быть довольно внушительными и вообще несоизмеримыми. Приведем для примера Испанию, которую в свое время облюбовали российские туристы и бизнес иммигранты.

Налоговое резидентство в Испании как пример
Налоговые резиденты Испании, включая иностранных граждан, проживающих в Испании с видом на жительство, обязаны в сроки до 31 марта подавать в Налоговое Агентство Испании декларацию об активах и собственности за пределами Испании, если их стоимость превышает 50,000 евро по состоянию на 31 декабря отчетного года. Должна быть задекларирована не только собственность, но и счета в иностранных банках, акции, доходы, предметы искусства и любые другие активы, которые могут быть оценены. Подача декларации носит уведомительный характер, то есть не обязывает платить налоги, однако, уклонение от подачи данной декларации влечет за собой вменение штрафных санкций, которые могут превышать стоимость незадекларированных активов. Штрафные санкции будут составлять до 150% от стоимости незадекларированных активов!

Нужно ли предоставлять данные в Налоговое Агентство Испании каждый год? Если нет никаких изменений по стоимости активов за пределами Испании, налогоплательщик не обязан подавать форму 720 ежегодно. Но если активы были переоценены за год более чем на 20,000 евро (или когда налогоплательщик перестал быть их владельцем), необходимо снова подать уведомительную форму 720.

Как Налоговое Агентство Испании может обнаружить факт владения собственностью за пределами Испании? Даже если исключить факт обмена информацией налоговых органов обеих стран, при переводе средства от продажи актива на банковский счет в Испанию, необходимо будет подтвердить откуда взялись эти средства (согласно Закону о борьбе с отмыванием капитала). И если средства взялись от продажи актива, которые Вы ранее не декларировали (даже если эти средства легальные и заработаны непосильным трудом), то будьте готовы заплатить штраф 150 %.

Штраф за нарушение порядка уведомления Налогового агентства о собственности и активах, находящихся за пределами Испании, составляет 5,000 евро за каждый актив. Установлен также минимальный штраф, который составляет 10,000 евро. В то время как несвоевременная добровольная подача формы 720 облагается штрафом 100 евро за каждое нарушение, с минимальным штрафом 1500 евро. Отказ от уведомления о собственности и активах, находящихся за пределами Испании, считается налоговым нарушением и облагается штрафом в размере 150% от стоимости скрытого актива. Следует также отметить, что эти нарушения не имеют срока давности. Поэтому перед получением ВНЖ в Испании с целью фактического переезда в эту страну (что повлечет смену налогового резидентства на испанское) мы рекомендуем тщательно проанализировать свою финансовую ситуацию.

Подробная информация по налоговым системам мира:

Двойное налогообложение
Страны с низкой и нулевой ставкой подоходного налога
Налоговое и валютное резидентство
Швейцария или Великобритания
Налоги в Великобритании
Налоговая реформа 2015 на Кипре
Налоги на Мальте 2016
Налоги в Андорре, налоговая система Андорры 2015
Налоги в Швейцарии
Налоги в Лихтенштейне
Налоги в Италии
Налоги в Германии
Налоги в Бельгии
Налоги в Венгрии
Налоги в Польше
Налоги в Литве
Налоги в Латвии
Налоги в Эстонии
Налоги в Чили
Налоги в Парагвае
Налоги в Панаме
Налоги в Доминикане
Антигуа и Барбуда отменяет подоходный налог
Налоговая система Сент-Китс и Невис
Страховой полис – оффшорные сбережения без банковского счета








Иммиграция
   Immigration

Гражданство
   Citizenship