Наши офисы и партнерские компании

Второе гражданство Второй паспорт

Гражданство за инвестиции

Иммиграционное законодательство и законы о гражданстве

Иммиграция в Канаду

Иммиграция в Австралию

Иммиграция в Новую Зеландию

Бизнес иммиграция в Швейцарию

Бизнес иммиграция в страны Восточной и Западной Европы

ПМЖ на Мальте - Безвизовый Шенген

Панамский паспорт – паспорт инвестора

Почетное консульство и дипломатический паспорт

Лучшие налоговые резиденции мира

Двойное налогообложение

Страны с низкой и нулевой ставкой подоходного налога

Швейцария или Великобритания

Налоги в Великобритании

Налоговая реформа 2015 на Кипре

Налоги в Андорре, налоговая система Андорры 2015

Налоги в Швейцарии

Налоги в Лихтенштейне

Налоги в Италии

Налоги в Германии

Налоги в Бельгии

Налоги в Венгрии

Налоги в Польше

Налоги в Литве

Налоги в Латвии

Налоги в Эстонии

Налоги в Парагвае

Налоги в Панаме

Налоги в Доминикане

Антигуа и Барбуда отменяет подоходный налог

Налоговая система Сент-Китс и Невис

Налоги в Доминикане

Стоимость и сроки программ иммиграции и гражданства

Приглашаем к партнерству

Авторское право

Полезные сайты

Карта сайта

Смотрите также
Продается сайт по зарубежной недвижимости
Инвестиции за рубежом, второе гражданство и второй паспорт
Иммиграция в США, Великобританию, регистрация оффшоров
Недвижимость в Болгарии

Иммиграция и второе гражданство ЕС и стран Карибского бассейна






Лучшие налоговые резиденции мира

Лучшие налоговые резиденции мира В последнее время в связи с действием закона о КИК, а также в связи с предстоящим с 2017 года автоматическим обменом банковской информацией все более актуальной становится тема переезда состоятельных граждан России в другие страны. Воспользоваться амнистией российский бизнес не спешит, о чем свидетельствует головокружительный провал амнистии капиталов по итогам 2015 года (сдалось около 200 человек, причем в основном мелкий бизнес). Люди, может, и рады сдаться, мало кого пугает российский подоходный налог 13 %, низкий по меркам западных стран, но опасаются за неправомерное использование задекларированной информацией.
Что делать в этой ситуации? Покупка второго гражданства в странах ЕС или Карибского бассейна по официальным государственным паспортным программам, хотя и решает ряд вопросов, но, если оставаться с двумя гражданствами для проживания в России, не решает дилеммы с необходимостью декларирования КИК и иностранных банковских счетов. С этой задачей может справиться только смена налоговой (а еще лучше и валютной) резидентности. Какой у нас выбор? Многие развитые страны, где заявители хотели бы реально проживать (или хотя бы переселить туда свои семьи, а самим присоединиться позже), имеют прогрессивную систему налогообложения, при которой чем выше годовой доход, тем выше ставка налога. В частности, в Германии, Франции, Испании и многих странах первого мира налоги для богатых варьируются в пределах 35 -50 % (сравните с нашими 13 %). В рамках данной публикации мы дадим обзор самых лучших, на наш взгляд, стран для получения налоговой резидентности. Данные решения подойдут для тех, кто готов проводить в России менее 6 месяцев в году и утратить российскую налоговую резидентность.

ВНЖ и налоговая резиденция в Княжестве Андорра
При оформлении вида на жительство в Андорре главными условиями являются следующие: финансовая состоятельность, отсутствие тяжелых неизлечимых заболеваний, отсутствие судимости по тяжким статьям. Вид на жительство предоставляется без права на работу в Княжестве. Сумма инвестиций (включая недвижимость в Андорре, депозиты и иные финансовые инструменты) должна составить EUR 400,000. Заявителю необходимо иметь в Андорре банковский депозит EUR 50,000 на главного заявителя и EUR 10,000 на каждого члена семьи (эти суммы входят в общий объем необходимого инвестирования EUR 400,000). Депозит является возвратным, но возвращается только тогда, когда заявитель решил отказаться от ВНЖ. Недвижимость покупать не обязательно; она может быть арендована. Существенным недостатком вида на жительство в Андорре является то, что он не дает права свободно передвигаться по всем странам Шенгена. Соответствующее соглашение у Андорры есть только с Испанией, Францией и Португалией. Для поддержания статуса ВНЖ в Андорре заявитель и члены его семьи должны соблюдать ценз оседлости, то есть физически находиться в Андорре не менее 90 дней ежегодно. В заключение отметим, что многие иностранцы, проживающие де-факто в Испании, живут там с документами, выданными в Андорре. Главная причина в том, что подоходный налог в Андорре взимается по плоской шкале 10 % (а эффективную, то есть реальную ставку определенными инструментами можно вообще свести к нулю), а в Испании верхняя планка прогрессивной шкалы для богатых превышает 40 %.

ПМЖ и налоговая резиденция на Гибралтаре
Вид на жительство на Гибралтаре предоставляется по так называемому «Статусу Категории 2» (официальное название иммиграционной схемы). В привычной терминологии это обыкновенный ПМЖ на Гибралтаре. Для участия в программе заявитель должен иметь достаточно средств, чтобы содержать себя и членов своей семьи, а стоимость его чистых активов должна быть не меньше £ 2,000,000. Для получения ПМЖ на Гибралтаре заявитель должен купить или арендовать «одобренный» дом в Гибралтаре, который будет использоваться для его исключительного использования (не может сдаваться в аренду третьим лицам). Ежегодные налоговые обязательства ограничены суммой в £ 80,000 (на такой доход применяется максимальный налог в размере £ 29,880). Если Вы зарабатываете менее £ 80,000, то и налог будет меньше. Если Вы зарабатываете существенно больше £ 80,000, то налог все равно не превысит £ 29,880. Вид на жительство предоставляется на неопределенный срок (в этом смысле его можно назвать ПМЖ), но сертификат на жительство подлежит обновлению каждые три года (в этом смысле он больше соответствует термину ВНЖ – временный вид на жительство). В стране нет конкретного юридического требования в отношении продолжительности пребывания в каждом конкретном году, но надо понимать, что ПМЖ на Гибралтаре не будет защищать его обладателя от того, что он может быть налоговым резидентом в другой стране. То есть если обладатель Гибралтарского ПМЖ живет более 6 месяцев в России, то у него будет двойная налоговая резиденция, то есть он платит подоходный налог и в России, и на Гибралтаре. Для получения сертификата «обычного налогового резидента Гибралтара» нужно проживать на Гибралтаре 300 дней в течение каждых 3 лет, то есть 100 дней в году.

ПМЖ, гражданство и налоговая резиденция на Кипре
На Кипре существует несколько схем получения ВНЖ и ПМЖ, а также ускоренная программа получения гражданства Кипра для крупных инвесторов. Кипр расположен в разумной доступности от России, является членом ЕС и давно пользуется популярностью у россиян и других граждан из республик бывшего СССР как юрисдикция для оптимизации корпоративного налогообложения (налог на прибыль кипрских компаний 12,5 % является одним из самых низких в Евросоюзе). При этом до недавнего времени Кипр нельзя было рассматривать как налоговую гавань для проживания физических лиц. Шкала подоходного налога прогрессивная и выглядит следующим образом. Доходы до 19.500 EUR в год налогом не облагаются (ставка 0%). Доходы от 19.501 - до 28.000 EUR в год облагаются по ставке 20%, от 28.001 до 36.300 EUR - 25%, от 36.301 до 60.000 EUR - 30%, свыше 60.000 EUR - 35%. Для того, чтобы стать налоговым резидентом Кипра, нужно проводить на Кипре 183 дня в году, то есть 6 месяцев + 1 день. Эти дни можно набрать в любом календарном году (с 1 января по 31 декабря). В этом случае человек становится налоговым резидентом автоматически на данный год, но не раз и навсегда. Если на следующий год Вы наберете 5 месяцев фактического проживания на Кипре (а 7 месяцев проведете в России), то платить ничего не будете вообще. Само собой разумеется, что ставку 35 %, которая является верхней планкой, нельзя считать привлекательной по сравнению с российскими 13 % подоходного налога. Понимая это, и в надежде привлечь на остров состоятельных граждан, а не только юридические лица, правительство Кипра разработало революционную налоговую реформы. Соответствующие поправки выступили в силу 16 июля 2015 года. До этой даты налоговые резиденты Кипра обязаны были платить налоги со средств, заработанных на Кипре и в других юрисдикциях. В частности, это был налог на дивиденды (17%), на проценты от депозитов (30%) и арендные доходы (3%). Реформа ввела статус недомицилированный налоговый резидент. Иностранец или гражданин Кипра с этим статусом, являясь де-факто налоговым резидентом Кипра, освобождается от уплаты вышеназванных налогов (на дивиденды, на проценты от банковских вкладов и на арендные платежи), если он не являлся налоговым резидентом Кипра 17 лет из последних 20 лет.

ВНЖ и налоговая резиденция на Мальте
С 2013 года на Мальте существует иммиграционная схема получения ВНЖ для налоговых целей под названием Global Residence Scheme. Схема предназначена для граждан стран, не входящих в Евросоюз. Заявитель должен купить недвижимость на Мальте стоимостью не менее 275,000 EUR (или арендовать на сумму 9,600 EUR в год). Если недвижимость находится в Гозо или на юге Мальты (то есть не в Валлетте), то сумма покупки должна быть не менее 220,000 EUR, а сумма аренды не менее 8,750 EUR в год. В результате программы иностранец получает ВНЖ на Мальты, который предоставляется без права на работу. Ежегодное налоговое обязательство ограничивается фиксированным фиксированный налогом 15,000 EUR (сумма одинакова для индивидуальных заявителей и для семей). Минимальное проживание, необходимое для ежегодного продления ВНЖ на Мальте, законом не оговорено. Тем не менее, Мальта должна быть «основным домом заявителя», что по факту означает, что он не может проводить более 6 месяцев в году ни в одной другой стране (кроме Мальты). Данная схема предоставления вида на жительство без права на работу очень похожа по смыслу и по сути на паушальные налоговые соглашения, заключаемые в Швейцарии (как и в Швейцарии, оговорен фиксированный годовой налог, и так же, как в Швейцарии, ВНЖ не подразумевает права трудоустройства в стране). То есть можно жить и тратить деньги, заработанные в других странах. При этом мальтийская схема на порядок (в разы) дешевле швейцарской.

ВНЖ и налоговая резиденция в Княжестве Монако
Состоятельные иностранцы могут получить ВНЖ в Монако, который предоставляется без права на работу в Княжестве. Для получения вида на жительство нужно купить или арендовать недвижимость, иметь счёт в банке, расположенном в Монако, на сумму от 1,000,000 EUR и иметь медицинскую страховку. Процедура оформления ВНЖ состоит из двух этапов: 1) получение иммиграционной визы в консульстве Франции в Москве, 2) личная подача документов в Монако. Монако – очень дорогая страна с точки зрения стоимости жизни, но зато в ней отсутствует как таковой подоходный налог и нет налога на прирост капитала. Для того, чтобы считаться налоговым резидентом и иметь право на получение сертификата налогового резидента, нужно проводить в княжестве не менее 6 месяцев в году (точнее 183 дня + 1).

ВНЖ и налоговая резиденция в ОАЭ
Виза резидента Арабских Эмиратов может выдаваться на 1, на 2 или на 3 года. К визе дополнительно выдается местная карточка удостоверения личности, то есть это, по сути, является видом на жительство (ВНЖ) в ОАЭ. Если открыть в ОАЭ компанию, которую регистрируют в так называемой «зоне свободной торговли», то можно получить вид на жительство сроком на 3 года. Как и в Монако, в Эмиратах нет подоходного налога. Но ОАЭ пошли еще дальше. Здесь нет и корпоративного налога (для этого компанию нужно регистрировать в зонах свободной торговле, коих в стране очень много). Налоги на собственность и на пророст капитала в ОАЭ также отсутствуют. В Арабских Эмиратах как бы сосуществуют две параллельные экономики, одна из которых оффшорная. ВНЖ в ОАЭ дает возможность проживать в стране круглый год. При этом инвестору не обязательно проводить в ОАЭ более 6 месяцев в году. Требования для сохранения статуса резидента ОАЭ достаточно демократичны – достаточно посещать страну раз в полгода (пусть даже на 1 день). Это означает, что при отсутствии в стране более 6 месяцев ВНЖ аннулируется, и его нужно будет оформлять с нуля. Право на работу возникает только в своей компании. Налоговый сертификат выдается после того, как Ваша оффшорная компания в течение 3 месяцев платит Вам в ОАЭ зарплату.

Если у Вас возникли вопросы по данной статье, то будем рады видеть Вас на наших консультациях в офисе.



Подробная информация по налоговым системам мира:

Двойное налогообложение
Страны с низкой и нулевой ставкой подоходного налога
Швейцария или Великобритания
Налоги в Великобритании
Налоговая реформа 2015 на Кипре
Налоги в Андорре, налоговая система Андорры 2015
Налоги в Швейцарии
Налоги в Лихтенштейне
Налоги в Италии
Налоги в Германии
Налоги в Бельгии
Налоги в Венгрии
Налоги в Польше
Налоги в Литве
Налоги в Латвии
Налоги в Эстонии
Налоги в Парагвае
Налоги в Панаме
Налоги в Доминикане
Антигуа и Барбуда отменяет подоходный налог
Налоговая система Сент-Китс и Невис








Иммиграция
   Immigration

Гражданство
   Citizenship