О Компании «Elma Global»

Наши офисы и партнерские компании

Гражданство за инвестиции

Второе гражданство - обзор законодательства

Лучшие налоговые резиденции мира

Двойное налогообложение

Страны с низкой и нулевой ставкой подоходного налога

Налоговое и валютное резидентство

Налоги в Великобритании

Налоговая реформа 2015 на Кипре

Налоги на Мальте 2016

Налоги в Андорре, налоговая система Андорры 2015

Налоги в Швейцарии

Налоги в Лихтенштейне

Налоги в Италии

Налоги в Германии

Налоги в Бельгии

Налоги в Венгрии

Налоги в Польше

Налоги в Литве

Налоги в Латвии

Налоги в Эстонии

Налоги в Чили

Антигуа и Барбуда отменяет подоходный налог

Налоговая система Сент-Китс и Невис

Страховой полис – оффшорные сбережения без банковского счета

Вид на жительство в Швейцарии

Вид на жительство в странах Европы

ПМЖ на Мальте - безвизовый Шенген

Иммиграционное законодательство и законы о гражданстве

Почетное консульство и дипломатический паспорт

Иммиграция в Канаду

Иммиграция в Австралию, ВНЖ и ПМЖ в Австралии

Иммиграция в Новую Зеландию

Панамский паспорт – паспорт инвестора

Стоимость и сроки программ иммиграции и гражданства

Случаи из нашей практики

Как стать нашим партнером

Авторское право

Карта сайта

Смотрите также

Инвестиции за рубежом, второе гражданство
Иммиграция в США, Великобританию, регистрация оффшоров

Второе гражданство ЕС и стран Карибского бассейна






Налоги в Андорре, налоговая система Андорры 2015

При осуществлении бизнес иммиграции вопрос изменения налогового статуса возникает всегда. И прежде чем куда-то переезжать, состоятельные граждане всегда взвешивают налоговые последствия. По просьбе российских предпринимателей, заинтересованных в получении ВНЖ в Андорре, мы подготовили краткий обзор основных корпоративных и личных налогов в Андорре.

Корпоративное налогообложение:
Резидентность – Компания является резидентной в Андорре, если зарегистрирована в Андорре или, если она зарегистрирована за рубежом, но управляется из Андорры.
Источник – Резиденты облагаются налогом на доходы, полученные во всем мире, а также на прирост капитала. Нерезиденты платят налог только на доходы из источников, находящихся в Андорре, а также на прирост капитала в Андорре, но с учетом соглашений об избежании двойного налогообложения. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.
Налогооблагаемый доход – Корпоративным налогом мировая прибыль, за исключением некоторых изъятий. При подсчете налогооблагаемого дохода обычно можно вычесть все нормальные бизнес расходы. Налогообложение дивидендов – Дивиденды, получаемые от резидентных и нерезидентных компанией, корпоративным налогом не облагаются, если соблюдены определенные требования. Прирост капитала – Доходы на прирост капитала облагаются как обычный корпоративный доход по ставке 10 %. Убытки – Операционные убытки могут быть перенесены на любой год в будущем (с ограничением до 10 лет). Перенос убытков на предыдущие годы не разрешен.
Ставка налога на прибыль - Ставка налога 10 %, но при этом налогоплательщик может попросить уменьшение налоговой базы на 80 %, если он занимается одним из следующих видов деятельности: 1) международные операции с нематериальными активами или международную торговлю товарами или 2) финансовое управление и инвестиции внутри группы компаний.
Дополнительные налоги отсутствуют, альтернативного минимального налога нет. Зачет налогов, уплаченных за границей – Законы Андорры дает возможность зачесть налоги, уплаченные за границей, если речь о зарубежных налогах, которые являются аналогичными по отношению к корпоративному налогу на прибыль в Андорре.
Режим холдинговых компаний – Данный режим применяется к андоррским юридическим лицам, исключительная цель которых – управление интересами в нерезидентных юридических лицах (доли должны быть номинальными). Согласно этому режиму дивиденды, распределяемые нерезидентными компаниями, освобождаются от налога, также как и прибыль от прироста капитал, проистекающая от перевода соответствующего участия (вне зависимости от степени участия). Прибыли, которые соответствуют доходу, распределяемому в андоррском юридическом лице акционерам, также освобождены от налога. Стимулы для инвестиций – Доступны налоговые вычеты при найме нового персонала и новых инвестициях. Новые инвестиции амортизируются по более высоким ставкам для налоговых целей.

Удержание налогов в Андорре:
Дивиденды – Если дивиденды выплачиваются нерезидентам, то налог не удерживается.
Проценты – Если проценты выплачиваются нерезидентам, то налог не удерживается.
Роялти – Если роялти выплачиваются нерезидентам, то удерживается налог 5 %.
Сборы на техническое обслуживание – Если техническое обслуживание оплачивается нерезиденту за услуги, имеющие отношение к бизнесу в Андорре, - 10 %.
Общая ставка – обычная ставка на нерезидентный доход – 10 %.
Налог на капитал – отсутствует
Налог с заработной платы – отсутствует
Налог на недвижимость – Налог на недвижимость зависит от размера собственности.
Социальное страхование – Работодатели должны платить 14,5 % на грязную зарплату в социальное страхование.
Гербовый сбор – отсутствует.
Налог на передачу – отсутствует.

Личное налогообложение в Андорре:
Резидентность – Иностранец может стать налоговым резидентом, если получил вид на жительство в Андорре, проживает в Княжестве более 90 дней в году, а также получил налоговый сертификат.

Эффективная ставка подоходного налога от 0 до 10 %.
Налог на капитал – отсутствует.
Гербовый сбор – отсутствует.
Налог на недвижимость – Местный налог на недвижимость зависит от размера собственности. Передача собственности между индивидуумами облагается налогом по ставке от 1,5 % до 2,5 %.
Налог на прирост капитала, возникающий при продаже недвижимости, облагается по прогрессивной шкале от 1 % до 15 % в зависимости от срока, в течение которого продавец владел недвижимостью.
Налог на наследование и на покупку недвижимости – отсутствует.
Налог на чистую стоимость активов (налог на богатство) – отсутствует.
Социальное страхование – От наемных сотрудников требуется выплата взносов социального страхования в размере 5,5 % от брутто-зарплаты.

Налог на добавленную стоимость (НДС) - взимается при поставке товаров и услуг. Стандартная ставка НДС равна 4,5 %, но в некоторых случаях применяются пониженные ставки 1 % и 0 %. Регистрация – является обязательной для всех налогоплательщиков, имеющих сделки в Испании. Сдача отчета и уплата налога – Помесячно, ежеквартально или два раза раз в год (в зависимости от оборота).

Помимо услуг по оформлению ВНЖ в Андорре мы оказываем содействие в открытии личных банковских счетов в Андорре, регистрации холдингов. Если по изложенному материалу у Вас есть вопросы – будем рады помочь!











Иммиграция
   Immigration

Гражданство
   Citizenship