Благодаря благоприятному налоговому режиму андоррские компании в последнее время все чаще используются для структурирования активов и легального уменьшения налога на прибыль и подоходного налога. С июля 2012 года в Княжестве Андорра действует новая версия законодательства, которое регулирует иностранное владение местными компаниями. Нерезиденты могут владеть до 100% капитала компании. В данной публикации рассмотрим основные преимущества использования холдинга в Андорре.

Виды компаний в Андорре и для чего используются:

Холдинговая компания. Владение и операции с акциями иностранных операционных компаний. Отсутствие налога на прибыль (обычно 10%) и налога на дивиденды. Холдинговые компании должны иметь единственной целью управление зарубежными компаниями. Такой режим совмещается лишь с функцией внутригруппового финансирования.
Международная трейдинговая компания. Международные торговые операции, центр прибыли. Для этого типа компаний предусмотрен особый налоговый режим – налогообложению подлежит лишь 20% прибыли по обычной ставке в 10%, что дает эффективную ставку налога на прибыль в 2%
Компания «Patent box». Владение объектами интеллектуальной собственности, получение роялти. Также применяется специальный налоговый режим с эффективной ставкой налога на прибыль в 2%
Международная компания внутригруппового финансирования. Специальный налоговый режим, эффективная ставка в 2%. Эта структура совместима с международной холдинговой компанией

Конфиденциальность

Доступ к реестру акционеров. Наличие веских оснований для запроса и государственное разрешение обязательны.
Доступ к именам корпоративных директоров. Также обязательно наличие веских оснований для запроса и государственного разрешения

Структура и сотрудники холдинговой компании

Кто должен составлять Совет директоров. Ограничения отсутствуют, однако обычной практикой является назначение андоррского представителя в доказательство того, что компания действительно управляется из Андорры. Эта практика следует не из андоррских требований, а из требований других государств, например, для доказательства того, налоговым резидентом какой страны компания является.
Минимальное число акционеров. С 19 июля 2012 г. нерезиденты могут владеть до 100% капитала андоррской компании. 1 акционер возможен, необходимость в местном партнере отсутствует.
Минимальное число директоров - 1 единоличный директор (совместные директора также возможны). Для Совета директоров требуется по крайней мере 2 директора
Минимальный капитал: общество с ограниченной ответственностью (SL) 3,000 евро; акционерное общество (SA) 60,000 евро.
Минимальное число сотрудников. Андоррские регуляторы не предъявляют требований к персоналу. Однако, отсутствие местных сотрудников может поставить под вопрос налоговую резиденцию компании для связанных стран
Корпоративный директор. Возможно. Компания-директор в свою очередь должна назначить физическое лицо-представителя

Местные требования

Необходимость местного зарегистрированного офиса – Нет
Необходимость местного секретаря / директора / акционера – Нет
Необходимость собраний в Андорре - Да, по крайней мере ежегодное

Создание и ежегодное поддержание холдинга в Андорре

Создание / регистрация 9,500 евро
Ежегодные затраты - 2,500 евро
Срок создания - 2 месяца (Требуется разрешение андоррских регуляторов)
Продажа готовых компаний - 2 месяца (Требуется разрешение андоррских регуляторов)

Налогообложение холдинговых компаний

Налог на прибыль - 0% на дивиденды и прирост капитала от зарубежных компаний, налог на прибыль отсутствует
Налог на распределение выгоды от прироста капитала. Налог при распределении дивидендов отсутствует. Налог на прирост капитала составляет 10% при продаже андоррской холдинговой компании при условии, что в собственности находилось 25% и более в течение более 12 месяцев. Во всех остальных случаях ставка 0%
НДС при оплате зарубежных услуг через зарубежный банк. НДС в Андорре вступил в силу с 1 января 2013 г., однако холдинговые компании НДС напрямую не затрагивает. Тем не менее, ставка НДС составляет 4.5% (9.5% на финансовые услуги), и любые услуги, приобретенные холдинговой компанией, будут отражаться как ее затраты, включая НДС.

Аудит и отчетность

Необходимость ежегодных собраний – Да
Необходимость финансовой отчетности. Ежегодная финансовая отчетность, уплата налогов, прочие локальные обязательства
Аудит. Только при определенных условиях (если 2 из следующих 3 пунктов выполняются): (i) активы более 3.6 млн. евро, (ii) годовой оборот более 6 млн. евро, (iii) среднегодовая численность персонала более 25 человек.

Юридические услуги
Помимо регистрации холдингов компания «Элма Глобал» оказывает услуги по оформлению ВНЖ в Андорре для состоятельных граждан (условие – инвестиция 600,000 евро). Такой вид на жительство не дает права работы в Андорре, но зато может случить законным инструментом оптимизации налогообложения. Наличие ВНЖ вместе с холдингом поможет законно свести к нулю как корпоративные налоги от международного бизнеса, так и личные налоги (дивиденды от бизнесов, переданных холдингу). При этом Андорра не будет сообщать в другие страны о банковских счетах своих резидентов (при условии проживания в Андорре/Испании/Франции не менее 90 дней в году). Для получения налогового сертификата Княжества Андорры считается достаточным проводить в стране 90 дней в году. Подробности – на консультациях в наших офисах.

Отредактировано 28.01.2025