24 апреля 2013 года Мальта и Российская Федерация подписали соглашение об избегании двойного налогообложения для предотвращения уклонения от уплаты подоходного налога. Ожидается, что данное соглашение, которое основано на модели конвенции ОЭСР, будет скоро ратифицировано.

Согласно заявлению министра иностранных дел Джорджа Вела, подписание данного соглашения отражает приверженность Мальты привлечению в страну прямых инвестиций и облегчению торгового обмена с важными торговыми партнерами.

В соответствии с соглашением налог на дивиденды будет выплачиваться следующим образом:
- Максимальный налог на дивиденды, распределяемые от российской резидентной компании в мальтийскую резидентную компанию, составит 5 %. Мальтийская резидентная компания должна быть держателем не менее чем 25 % акционерного капитала российской резидентной компании; при этом такой пакет должен быть не менее 100,000 EUR. При всех других обстоятельствах максимальный налог в России будет 10 %.

Проценты и роялти:
- Договор дает государству, где происходит источник дохода, приоритетное право на взимание налога. Государству резиденции дается право взимать налог с соответствующим обязательством предоставлять освобождение от двойного налогообложения. Максимальный налог, взимаемый в России на проценты и роялти, выплачиваемым российским резидентом мальтийскому резиденту, который является бенефициарным владельцем, составит 5 % от совокупного размера процентов и роялти.

Положение об ограничении преимуществ:
- Преимущества в форме сокращений и изъятий не будет предоставляться резидентам двух стран, заключившим договор, если главной целью таких резидентов или лиц, связанных с таким резидентом, является получение преимуществ по договору.

Договор также содержит пункт об обмене информацией, составленный на основе модельного соглашения ОЭСР. Что касается мальтийского законодательства в отношении выплаты дивидендов мальтийскими резидентными компаниями, а также налогов на проценты и роялти, выплачиваемых нерезидентам, при условии, что проценты и роялти не связаны с фактической деятельностью постоянного представительства, через которое нерезидент ведет бизнес на Мальте, то налоги на Мальте не удерживаются.

ВАЖНО
8 августа 2023 года вступил в силу Указ Президента РФ от 08.08.2023 года N 585, которым в связи с совершением рядом иностранных государств недружественных действий приостановлено действие основных норм соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Приостановлены 38 соглашений, включая соглашение с Мальтой.

Юридические услуги
Большинство мальтийских иммиграционных программ (кроме налогового ВНЖ) для граждан России на данный момент недоступны. Тем не менее, специалисты компании «Элма Глобал» могут вам помочь с быстрым получением гражданства в ряде стран Европы и Латинской Америки. Еще не все «окна возможностей» закрыты. Звоните!

Отредактировано 27.06.2024