Экономическая политика Мальты призвана создавать благосостояние во всех слоях общества – реальное богатство, которое проистекает из прибыльной коммерческой активности. Для того чтобы страна стала богаче, нужно обеспечить условия, при которых в ней выгодно вести бизнес, создать выгодные условия для местных и международных инвесторов. Особенно это касается фискального и монетарного режимов в государстве. На сегодняшний день Мальта является крупным центром международного бизнеса. Товары и услуги, а также деньги, вращаются довольно свободно на международной деловой арене. Через Мальту проходят большие финансовые потоки. Это стало возможным благодаря тому, что на Мальте применяется крайне привлекательная и конкурентоспособная для бизнеса налоговая политика. В то же самое время мальтийские законы полностью соответствуют законодательству Евросоюза. Налоговые ставки начинаются от нуля и достигают максимум 10 %.

Регистрация компании на Мальте привлекательна тем, что для акционеров существуют налоговые льготы и другие преимущества. Мальтийские компании могут иметь многообразные или смешанные источники дохода (холдинговые, торговые или пассивные инвестиционные доходы), облагаемые по очень привлекательным налоговым ставкам.

Основные преимущества компании на Мальте таковы:

Свободная торговля со странами ЕС (Мальта в Евросоюзе с 1 мая 2004 года).
Ежегодный аудит – подача аудита в Налоговую Службу доказывает, что фирма на Мальте не является структурой ухода от налогов.
Конкурентоспособные ставки на прибыль от международной деятельности.
Номер НДС евросоюзовского образца.
Отсутствие подоходного налога на распределение дивидендов акционерам.
Фирму на Мальте можно зарегистрировать в течение 48 часов.

Поясним пункт три (конкурентоспособные налоговые ставки для международной прибыли) подробнее:

Налог 0 % на дивиденды, получаемые от холдингового участия, то есть: (i) если материнская компания владеет, по крайней мере, 10 % акций в филиале; (ii) владеет инвестицией в филиале на сумму 1,5 миллиона евро и поддерживает эту инвестицию в течение более чем 183 дней.
Налог 0 % на прирост капитала, возникающего при продажах участия в холдинге.
Налог 5 % на дивиденды от привилегированного владения.
Налог 5 % на торговую прибыль.
Налог 10 % на пассивных доход (проценты, роялти, и так далее).

Общая информация
Время, необходимое для регистрации	48 часов
Время для получения официальных документов компании	5 дней
Возможность полочных компаний	Нет
Разрешены ли акции на предъявителя	Нет
Возможность изменения домициля	Да
Минимальные требования
Выпущенный уставной капитал	1250 EURO (или эквивалент в любой валюте)
Количество акционеров	Один
Разрешены ли номинальные акционеры	Да
Количество директоров	Один
Разрешены ли корпоративные директора	Да
Разрешены ли номинальные директора	Да
Требуются ли местные директора	Нет, но настоятельно рекомендуются
Требуется ли личное присутствие	Нет
Требуется ли местный адрес для компании	Да
Требуется ли резидентный секретарь	Да
Налогообложение
Ставка корпоративного налога	Ноль, 5 % или 10 % в зависимости от источника дохода
Обычная налоговая база	Всемирный доход
Подоходный налог на дивиденды	Нет
Подоходный налог на проценты	Нет
Подоходный налог на лицензионные сборы и роялти	Нет
Договоры об избегании двойного налогообложения	Договоры с 70 странами
Ставка налога на добавленную стоимость	18 % НДС по законам ЕС. Номера НДС можно получить только в том случае, если управление и контроль компании находятся на Мальте
Раскрытие информация и отчетность
Раскрытие бенефициарных владельцев в Регистре Компаний	Нет, если используются номинальные
Государственный регистр директоров и акционеров	Да
Годовой отчет	Да
Подача отчетов	Да
Требования аудита	Да

Общая информация

Мальтийская фирма является обычной оншорной структурой, для которой разрешен любой вид деятельности, включая торговлю, холдинг, инвестиции и другие виды деятельности. Компания может иметь смешанную природу бизнеса, и никоим образом не ограничена. Она должна подать ежегодный аудиторский отчет. Такая система делает крайне маловероятной ситуацию, в которой налоговые власти иностранного государства могут подумать, что компания является структурой для ухода от налогов. Такое преимущество усиливается тем, что компания может иметь счет на Мальте, а также управление компанией можно сосредоточить на Мальте.

Так как мальтийские компании полностью подпадают под обычные ставки корпоративного налога, то они были одобрены Европейским Союзом, тем более, что такие структуры находятся в системе EU VAT. Такие компании сохраняют налоговые льготы в отношении всех акционеров вне зависимости от того, являются ли они резидентами или нерезидентами на Мальте.

Директору мальтийской компании в большинстве случаев дается разрешение на работу, для того чтобы он мог здесь жить и работать. Если директора не живут на острове, то необходимость в разрешениях на работу отпадает.

Компания, зарегистрированная на Мальте, имеет существенные налоговые льготы по корпоративному налогообложению, что делает Мальту привлекательным местом в Евросоюзе для международного бизнеса. Более того, возможно использование группы компаний, которое на законных основаниях позволяет вместо 35 % платить 5 % корпоративный налог (а не играть в игру «отдай в бюджет 35 %, а потом верни 30 %»). Подробнее об этом здесь: Налоги консолидированной группы на Мальте

Вопросы и ответы:

Вопрос: Интересует следующее, у вас на сайте написано, что ставка корпоративного налога на Мальте - Ноль, 5 % или 10 % в зависимости от источника дохода. Я так понимаю, что это с учетом того, что вначале платится стандартный налог 35 %, а потом на уровне акционера, можно заявить на возврат. Это касается только акционеров, которые принадлежат стране, с которой у Мальты есть соглашение об избежании двойного налогообложения?
Ответ: Нет, это касается любых акционеров, которые не являются резидентами Мальты. Возврат 30 % производится в течение максимум двух недель. Для целей возврата налога акционер должен быть должным образом зарегистрирован, счета компании должны подвергаться аудиту.
Вопрос: В случае, когда акционер мальтийской компании россиянин, на каком основании он может требовать возврат? Или он будет платить 35% налога?
Ответ: Кому тогда мальтийская компания была бы нужна? Все россияне, желающие вести приличный международный бизнес, тогда регистрировали бы бизнесы только на Кипре (налог на прибыль 12,5 %) или в Сингапуре (налог от 8,5 до 17 %). Тем не менее, на Мальте многие русские выступают акционерами компаний, потому что реальная ставка налога получается 5 %.

Наши услуги
В настоящее время компания «Элма Глобал» юридических услуг по регистрации компаний не оказывает. Мы занимаемся иммиграцией и предлагаем услуги по ускоренному получению второго гражданства.

Отредактировано 23.09.2024