В мае 2019 года были опубликованы «Правила консолидированной группы (подоходный налог) 2019 года». Ниже приведены ключевые моменты и требования, которые должны быть выполнены для важного изменения - мальтийская компания, входящая в Фискальную Единицу и в соответствии с правилами консолидации, не обязана платить подоходный налог в размере 35%, после чего ее акционер требует 30% возврат. Оплачивается только эффективный налог в размере 5%. Следовательно, средства, которые в противном случае были бы заблокированы, будут легко доступны для реинвестирования или распределения.

Объяснена концепция фискального блока
Фискальная единица включает материнскую компанию и ее дочерние компании, где материнская компания выбирает для расчета и начисления их начисляемый доход или убытки на коллективной основе, представляя единую налоговую декларацию в качестве единой совокупности лиц.

Фискальная единица состоит из основного налогоплательщика (материнской компании) и его дочерней компании (которая может быть компанией, зарегистрированной либо на Мальте, либо за ее пределами), при условии, что он удовлетворяет любым двум из следующих трех условий. Материнская компания: 1) владеет не менее 95% прав голоса в дочерней компании; 2) имеет не менее 95% права на прибыль в дочерней компании; 3) будет иметь право не менее чем на 95% любых активов дочерней компании в случае ликвидации

Материнская компания, которая представляет выборы для формирования налоговой единицы, будет считаться основным налогоплательщиком. Основным налогоплательщиком может быть компания-резидент Мальты, филиал иностранного юридического лица на Мальте, а также трасты и фонды, выборы которых рассматриваются как компании. Все субъекты внутри фискальной единицы должны иметь отчетный период, начинающийся и заканчивающийся одной и той же датой.

Налоговые обязательства
Доход налоговой единицы рассчитывается так, как если бы он был получен основным налогоплательщиком и подлежал налогообложению от имени основного налогоплательщика по соответствующей ставке налога. Операции между членами фискальной единицы не принимаются во внимание, за исключением передачи недвижимого имущества, расположенного на Мальте, и передачи акций в имущественных компаниях. Кроме того, дивиденды, выплаченные прозрачной дочерней компанией своей материнской компании из налогооблагаемой прибыли, которая была получена до формирования налоговой единицы, не будут игнорироваться: они будут считаться дивидендами, полученными основным налогоплательщиком.

Доход или прибыль, выделенные основному налогоплательщику, сохраняют свой характер и источник. Кроме того, любой иностранный подоходный налог, понесенный компанией, входящей в фискальную единицу, считается понесенным основным налогоплательщиком, и освобождение от двойного налогообложения допускается основным налогоплательщиком.

Когда дело доходит до уплаты причитающегося налога, обязательство по налогу является совместным между основными налогоплательщиками и дочерней компанией (или дочерними компаниями), находящимися в полной собственности, но может быть распределено, как может определить основной налогоплательщик.

Годовой отчет
Основной налогоплательщик обязан ежегодно составлять аудированный консолидированный баланс и аудированный консолидированный отчет о прибылях и убытках, охватывающий всех членов налоговой единицы. Обе организации в налоговой единице будут подавать единую налоговую декларацию как единое целое.

Основной плательщик, который представляет выборы для формирования налоговой единицы, считается основным налогоплательщиком. Все доходы, отчисления и кредиты, как считается, получаются непосредственно основным налогоплательщиком.

Резюме
Новая схема налогового единства по сравнению с существующей системой возврата налогов дает преимущество денежных потоков. Это экономия времени и денег. Кроме того, она упрощает оформление документов, позволяя подавать только одну налоговую декларацию вместо нескольких. Если уплата корпоративного налога в размере 5% подходит вам для вашего бизнеса, компания на Мальте для вас. Все, что нужно рассмотреть, это какой вариант подходит вам лучше всего: использование двух мальтийских компаний или иностранной и мальтийской. Если использовать подходящую иностранную компанию, то вам может хорошо подойти создание дочерней компании на Мальте с формированием фискальной единицы. Воспользовавшись юридическими услугами компании «Элма Глобал», вы создадите оптимальную и законную схему. Ждем Ваших заявок!

Читайте также: Мальта изменяет пороги регистрации НДС

Отредактировано 11.02.2021