Налоговая система Сент-Китс и Невис
Прежде чем оформить гражданство Сент-Китс и Невис или переехать на эти острова, состоятельные граждане всегда взвешивают налоговые последствия такого ответственного шага. Конечно, если Вы получили второй паспорт, но продолжаете жить и вести бизнес в России, то Ваш налоговый статус не меняется. Поэтому применительно к островам Сент-Китс налоговый вопрос имеет смысл прорабатывать в тех случаях, когда рассматривается переселение в другую страну или открытие на новый паспорт банковских счетов. В этой связи мы подготовили краткий обзор основных корпоративных и личных налогов данной юрисдикции.
Валюта Сент-Китс и Невис – восточнокарибский доллар (XCD)
Валютный контроль – Органом денежно-кредитного регулирования является Восточный Карибский Центральный Банк. Ограничений по обмену валюты нет.
Принципы бухгалтерского учета – применяются международные стандарты финансовой отчетности, но на практике могут применяться стандарты, применимые в стране регистрации материнской компании.
Основные формы организации бизнеса – местная компания, партнерство, компания для международного бизнеса (оффшоры IBC), международный банк и траст.
Корпоративное налогообложение:
Резидентность – Компания считается резидентом, если она зарегистрирована на Сент-Китс и Невис как внешняя компания или если она управляется или контролируется с территории Сент-Китс и Невис.
Источник – Резидентная компания облагается налогом на доходы, полученные во всем мире. Нерезиденты платят налог только на доходы из источников на Сент-Китс и Невис.
Налогооблагаемый доход – Налогооблагаемый доход считается с чистой прибыли до налогов, с некоторыми поправками на не вычитаемые расходы и на разрешенные вычеты.
Налогообложение дивидендов – C дивидендов, выплачиваемых от одной резидентной компании другой резидентной компании, налог не удерживается, но удерживается корпоративный налог. Дивиденды, выплачиваемые нерезидентной компании, облагаются налогом по ставке 10 %.
Прирост капитала – Доходы на прирост капитала не облагаются налогом при условии, что актив не продан в течение 1 года с момента покупки. Если применимо, то налог взимается по ставке 20 %.
Убытки – Убытки могут быть перенесены на срок до 5 лет вперед. Убытки могут быть учтены на не более чем 50 % от налогооблагаемого дохода в налоговом году. Перенос убытков на предыдущие годы не разрешен.
Ставка налога на прибыль - Ставка налога 33 % (применяется с 2013 года)
Альтернативный минимальный налог – отсутствует
Режим холдинговых компаний – На Сент-Киттс и Невис не существует особого режима для холдинговых компаний. При этом если резидентная компания ведет бизнес за пределами Сент-Китс и Невис, обычно она не подлежит налогообложению.
Стимулы для инвестиций – По Закону о Налоговом Стимулировании Инвестиций существуют особые режимы, включая налоговые каникулы и другие стимулы для одобренный предприятий, занятых в некоторых сферах производства. Также Закон о Помощи Отелям предлагает налоговые каникулы и другие преимущества для компаний, занятых в строительстве отелей.
Удержание налогов:
Дивиденды – Если дивиденды выплачиваются резиденту, то налог не удерживается. На дивиденды, выплачиваемые нерезиденту, платится налог 10 %.
Проценты – Если проценты выплачиваются резиденту, то налог не удерживается. На проценты, выплачиваемые нерезиденту, платится налог 10 %.
Роялти – Если роялти выплачиваются резиденту, то налог не удерживается. На роялти, выплачиваемые нерезиденту, платится налог 10 %.
Плата за техническое обслуживание - Плата за техническое обслуживание, выплачиваемая резидентам, налогом не облагается. Плата за техническое обслуживание, выплачиваемая нерезидентам, облагается налогом по ставке 10 %.
Налог на денежные переводы в филиал – Прибыль, переводимая из филиала на Сент-Китс и Невис в главный офис за рубежом, облагается налогом по ставке 10 %.
Другие корпоративные налоги:
Налог на капитал – отсутствует
Налог с заработной платы – отсутствует
Налог на недвижимость – Налог на недвижимость исчисляется в зависимости от рыночной стоимости собственности и варьируется от 0,2 % до 0,3 % в зависимости от месторасположения и использования собственности.
Социальное страхование – Работодатели должны платить 5 % от зарплаты работника на социальное страхование (основная схема) и 1 % от зарплаты работника на страхование от травматизма. По основной схеме потолок взносов составляет XCD 6,500 в месяц. Работодатели также должны платить 3 % от зарплаты работника в виде взносов на социальное развитие и 1 % в виде взносов по выплате выходных пособий. Итого, набирается 10 % зарплатных налогов.
Работодатели делают также отчисления 1,5 % за профессиональное обучение сотрудников.
Гербовый сбор – смотрите ниже налог на передачу.
Налог на передачу – Гербовый сбор при передаче недвижимости варьируется от 2 % до 18,5, в зависимости обстоятельств и месторасположения собственности. Этот налог оплачивается продавцом. Покупатели нерезиденты должны получить лицензию иностранца на землевладение по цене 10 % от стоимости покупки или XCD 750, какая из сумм будет больше. Гербовый сбор на продажу акций 2 % платится продавцом.
Другие налоги – Ввозимые товары облагаются таможенными пошлинами в соответствии с правилами КАРИКОМ.
Администрирование налогов:
Консолидированные отчеты – Консолидированные отчеты не разрешены. Каждая компания должна сдавать свою собственную налоговую отчетность.
Сдача отчетности – Налоговые декларации и финансовые отчеты должны быть сданы до 15 числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года.
Штрафы – За несвоевременную сдачу отчетности взимаются штрафы в размере 5 % от причитающегося налога + 1 % от причитающегося налога за каждый месяц просрочки.
Личное налогообложение:
Источник – не применим, так как в стране отсутствует подоходный налог
Резидентность – не применимо
Режим подачи деклараций – не применимо
Налогооблагаемый доход – не применимо
Прирост капитала – смотрите выше в разделе про корпоративное налогообложение
Вычеты и пособия – не применимо
Ставки налога – не применимо
Другие личные налоги:
Налог на капитал – отсутствует
Гербовый сбор – смотрите выше в разделе про корпоративное налогообложение
Налог на приобретения – отсутствует
Налог на недвижимость – смотрите выше в разделе про корпоративное налогообложение
Налог на наследование – отсутствует
Налог на чистую стоимость активов (налог на богатство) – отсутствует
Социальное страхование – налог 5 % от зарплаты платится работодателем
Администрирование личных налогов:
Налоговый год – не применимо
Сдача отчетности – не применимо
Штрафы – не применимо
Налог на добавленную стоимость (НДС):
Налогооблагаемые сделки – НДС взимается при поставке товаров и услуг на Сент-Китс и Невис и на импорт товаров на Сент-Китс и Невис.
Ставка налога – Стандартная ставка НДС равна 17 %, но туристическом секторе применяется пониженная ставка 10 %.
Регистрация – Порог для регистрации – Если общая стоимость поставок за 12 месяцев превышает XCD 96,000 за определенные профессиональные услуги и XCD 150,000 для другого бизнеса. На усмотрение налоговых органов может быть разрешена добровольная регистрация.
Сдача отчета и уплата налога – Ежемесячно. Отчеты и оплата налога должны быть не позднее 15 числа месяца, который следует за отчетным месяцем.
Налоговые договора – В силе налоговые договора с КАРИКОМ, Монако, Швейцарией и Великобританией.
Приведенная информация актуальна по состоянию на 2014 год. Это общий обзор налогового законодательства, который не должен использоваться как личная налоговая консультация. С марта 2022 года граждане России более не могут участвовать в инвестиционной паспортной программе Сент-Китс и Невис (причина – события на Украине и сопутствующие санкции Запада). В этой связи тем россиянам, кто находится в поиске второго гражданства, мы рекомендуем обратить внимание на альтернативы: гражданство Вануату, Турции, Сальвадора.
Отредактировано 01.12.2024