30 декабря 2025 года Италия официально утвердила повышение фиксированного налога для новых резидентов, которые выбирают специальный режим. Ежегодный налог был повышен с 200 000 до 300 000 евро для главного заявителя и с 25 000 до 50 000 евро для членов семьи. Реформа знаменует собой второе значительное повышение всего за два года и подтверждает четкий и обдуманный политический выбор Италии: позиционирование себя как долгосрочного центра для лиц со сверхвысоким уровнем дохода (UHNWI).

Ретроактивности не будет
Как и в предыдущей реформе, Италия полностью соблюдает принцип сохранения ранее действовавших правил. Новый фиксированный налог в размере 300 000 евро применяется только к лицам, которые переносят свое налоговое резидентство в Италию после вступления в силу нового закона. Те, кто переехал в Италию до этой даты и правомерно выбрал фиксированный налоговый режим, будут продолжать применять единовременную сумму, действовавшую на момент их переезда, без каких-либо ретроактивных последствий.

Этот подход повторяет реформу 2024 года, когда фиксированный налог был увеличен со 100 000 до 200 000 евро. В обоих случаях Италия продемонстрировала твердую приверженность правовой определенности, предсказуемости и доверию инвесторов, что является ключевыми элементами для лиц, принимающих долгосрочные решения о переезде и стремящихся к международной мобильности.

Только для сверхбогатых
Увеличив налоговую ставку до 300 000 евро, Италия подтвердила, что плоский налоговый режим не предназначен для привлечения массовой миграции, а скорее для определенного профиля: лиц и семей со значительным международным доходом и активами. Более высокая стоимость въезда служит нескольким целям:

Увеличение налоговых отчислений на одного налогоплательщика,
Укрепление эксклюзивности режима,
И отбор действительно высокодоходных и состоятельных лиц.

Таким образом, Италия решила конкурировать в верхнем сегменте рынка, позиционируя себя наряду с такими направлениями для сверхбогатых, такими как Швейцария и Монако.

Кому и зачем?
Во многих европейских юрисдикциях максимальные предельные ставки налога достигают или превышают 45–50%, часто в сочетании с:

Прогрессивным налогообложением дивидендов и прироста капитала,
Налогами на богатство или чистую стоимость активов,
Налогами на наследство и дарение,
И обширными обязательствами по отчетности об иностранных активах.

На этом фоне фиксированный налог в Италии остается весьма привлекательным для физических лиц или семей, зарабатывающих от 1 до 1,5 млн. евро в год и выше, особенно, когда доход преимущественно поступает из-за рубежа.

В рамках итальянского режима фиксированного налога соответствующие лица получают выгоду не только от фиксированного годового подоходного налога, но и от полного освобождения от итальянского налога на дарение и наследство при безвозмездной передаче иностранных активов. Эта особенность особенно актуальна для семей сверх состоятельных лиц, занимающихся планированием межпоколенческого богатства и стратегиями преемственности. Для них итальянский фиксированный налог, таким образом, предоставляет:

Значительное снижение эффективной налоговой ставки,
Полную определенность в отношении ежегодной налоговой нагрузки,
Освобождение от итальянского налога на богатство на иностранные активы,
Освобождение от обязательств по отчетности об иностранных активах,
И освобождение от итальянского налога на дарение и наследство на иностранные активы.

Даже при сумме в 300 000 евро в год, этот режим остается весьма конкурентоспособным по сравнению с обычным налогообложением в большинстве стран ЕС.

Члены семьи
Увеличение фиксированного налога для соответствующих членов семьи также является значительным. Для пар и семей с консолидированным доходом от 2 до 3 млн. евро в год, итальянский единый налог остается привлекательным и эффективным решением.

Кто не успел, тот опоздал
Лица, переехавшие в Италию до вступления нового закона в силу, сохранят доступ к режиму «200 000 евро в год» в течение до 15 лет.

Опубликовано 02.01.2026