До некоторых пор страной номер один, которая не облагала международный доход резидентов, если он не переводился в страну, была Великобритания. Такая система налогообложения предназначалась для так называемых «не домицилированных налоговых резидентов» и многие десятилетия привлекала в Великобританию ультра-состоятельных лиц, которые имея доход за пределами Великобритании, уводили его из-под налогов.

После недавней реформы срок такого «оффшорного» резидентства в Великобритании сократили до четырех лет максимум, после чего надо переходить на прогрессивный налог всего своего мирового дохода. В этой связи часть мультимиллионеров стала разбегаться в другие налоговые гавани, среди которых Италия, Швейцария, ОАЭ и ряд других. В этом обзоре мы расскажем о менее очевидных иммиграционных направлениях, которые сохраняют систему, похожую на старую британскую. Эти страны работают по принципу: перевел деньги в нашу банковскую систему – плати налог.

Сингапур
Прогрессивное налогообложение достигает 24% в верхней категории как для доходов от трудовой деятельности, так и для доходов от бизнеса. Иностранный доход облагается по прогрессивной шкале со ставками от 0% до 24% только тогда, когда кто-то получает средства в Сингапуре. Прирост капитала, как правило, облагается налогом по ставке 0%, если только он не подпадает под действие специальных положений о борьбе с уклонением от уплаты налогов. Власти Сингапура облагают налогом средства, полученные на сингапурские банковские счета, независимо от того, где возник доход или как давно он был получен.

Таиланд
Прогрессивные ставки налогообложения по трудоустройству или бизнесу достигают 35%. С 1 января 2024 года Таиланд реформировал налоговую систему. Предыдущие правила допускали освобождение от налога, если доход резидента оставался за границей, а перевод средств в Таиланд происходил в годы, следующие за получением дохода. С 1 января 2024 года все отсрочки отменены: в соответствии с действующим законодательством предполагается немедленное налогообложение при переводе денежных средств в Королевство независимо от того, когда был получен доход.

Мальта
Для доходов от трудовой деятельности прогрессивная ставка на Мальте в своей верхней части достигает 35%. Иностранные доходы облагаются одинаковыми ставками от 0% до 35% только при переводе денежных средств в рамках статуса нерезидента. Для правильно структурированных нерезидентов иностранные приросты капитала облагаются налогом по ставке 0% даже при переводе денежных средств на Мальту. В определенных режимах действуют минимальные налоговые требования, например, годовой налог в размере 15 000 евро по фиксированной ставке 15% на переведенный иностранный доход. Подробнее здесь

Маврикий
К доходам от трудовой деятельности применяется единая ставка 15% независимо от суммы. Иностранный доход облагается налогом по той же ставке 15% только тогда, когда кто-то получает средства на Маврикии. Налог на прирост капитала повсеместно составляет 0%. Это одна из самых низких в мире ставок налога на доходы, полученные путем денежных переводов. Поступление средств на банковские счета в Маврикии облагается налогом по фиксированной ставке, независимо от источника дохода или его характера. Когда доход облагается налогом в Маврикии, можно применить зачет иностранных налогов. Действуют договоры об избежании двойного налогообложения с более чем 40 юрисдикциями.

Гибралтар
Статус Категории 2 ограничивает общую годовую налоговую нагрузку суммой в 42 380 фунтов стерлингов независимо от уровня мирового дохода. В рамках этой системы власти облагают налогом только первые 118 000 фунтов стерлингов налогооблагаемого годового дохода. Минимальная годовая налоговая нагрузка (если доходы ниже 118 000 фунтов стерлингов) составляет 37 000 фунтов стерлингов. Остальной иностранный доход в рамках Статуса Категории 2 облагается налогом по ставке 0%. Прирост капитала облагается налогом по ставке 0%. Система обеспечивает льготный налоговый режим не за счет классических правил перевода денежных средств, а за счет ограничений налогообложения минимальной и максимальной суммой ежегодного налога. Статус Гибралтара как британской заморской территории предоставляет уникальные преимущества. Близость к Великобритании без британского налогового режима привлекательна для тех, кто ведет бизнес в Лондоне, сохраняя при этом налоговое резидентство за пределами Великобритании.

Опубликовано 20.01.2026